Liquidación del Impuesto sobre Sociedades 2023

Mixto: presencial y Online
Jueves, 4 de julio de 2024. 6 horas en horario de 10:00 a 14:00 horas y de 15:30 a 17:30 horas
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El objetivo principal de este curso es conocer, a través de la exposición de supuestos prácticos, las cuestiones de índole específicamente contable-tributaria, que necesariamente deben tenerse en cuenta para elaborar la autoliquidación del Impuesto.

La metodología será eminentemente práctica. De tal manera que, junto con un breve repaso a las novedades normativas, la sesión se centrará, especialmente, en el análisis de Sentencias, Resoluciones y el planteamiento de numerosos casos prácticos, con los que se pretende dar concreta respuesta a un catálogo de cuestiones que vienen resultando, reiterada y particularmente, controvertidas en la aplicación del impuesto. Entre otras, las que se indican en el programa.

Modalidad
Mixta
Homologación
Auditores: 1 hora en contabilidad y 5 horas en otras materias | REC: 6 horas.
Formación

Contenido

Programa

  1. Introducción. Herramientas. Novedades en el modelo de declaración.
  2. Principales modificaciones normativas:
    1. Ley de PGE para 2023: tipo reducido 23%; amortización acelerada vehículos eléctricos; régimen fiscal especial Islas Baleares
    2. Ley de “Gravámenes Temporales”: reducción al 50% de las bases imponibles negativas en consolidación fiscal; deducción para financiación cine y espectáculos.
    3. Ley fomento ecosistema empresas emergentes: tipo del 15%; ventajas en aplazamientos y pagos fraccionados.
    4. Otras: mayor deducción de los Planes de Pensiones de Empleo; libertad de amortización de inversiones en energías renovables.
  3. Cierre contable de 2023.
  4. Cierre fiscal de 2023. Generalidades.
  5. Esquema de liquidación del impuesto.
  6. Contribuyentes particulares. Sociedades civiles. Sociedades patrimoniales y el arrendamiento de inmuebles. Empresas de reducida dimensión. Consolidación fiscal.
  7. Principales ajustes al resultado contable. Categorías: ajustes temporales, de calificación y de valoración. Recordatorio de los más frecuentes:
    1. Imputaciones temporales de ingresos y gastos. Principio de inscripción contable.
    2. Amortizaciones: inmaterial; régimen transitorio; particularidades E.R.D.
    3. Deterioros, insolvencias y provisiones: cuantificación, límites y ajustes fiscales.
    4. Gastos no deducibles. Supuestos dudosos y con recientes cambios jurisprudenciales: retribución del capital propio; liberalidades; gastos de representación; retribuciones de los administradores. Casos prácticos.
    5. Reversión fiscal en el ejercicio de ajustes de períodos anteriores.
  8. Reserva de nivelación.
  9. Reserva de capitalización.
  10. Compensación de bases imponibles negativas.
  11. Deducciones en la cuota y su régimen transitorio. Deducciones de ejercicios anteriores no declarados..
  12. Operaciones vinculadas. Valoración. Ajustes bilateral y secundario. Condonación de créditos. Aportaciones de socios.
  13. Conclusiones y recomendaciones.

En el estudio de cada una de esas cuestiones se incorporarán los últimos pronunciamientos administrativos (Consultas DGT) y jurisprudenciales (TS, TSJ´s y TEAC), tratando de ofrecer una clara visión de los criterios interpretativos vigentes en este momento. Resultan especialmente relevantes las muy recientes novedades en materias tan relevantes como la imputación temporal de ingresos y gastos, patrimonialidad societaria, retribución de administradores, acreditación de deducciones en ejercicios posteriores al de su nacimiento, comprobación de operaciones con origen en ejercicios prescritos, y cesión de vehículos de turismo a empleados; por citar las más destacables.


Ponente

Javier Rodríguez Relea
Economista. Inspector de Hacienda del Estado. Autor de manuales y ponente de diversos cursos sobre el Impuesto sobre Sociedades.

Lugares de celebración

Jueves, 4 de julio de 2024. 6 horas en horario de 10:00 a 14:00 horas y de 15:30 a 17:30 horas.

  • Presencial: sede del Colegio de Economistas (C/ Caballeros, 29-1º. 15009 A Coruña (plazas limitadas según aforo de las instalaciones, se cubrirán por riguroso orden de matrícula).
     
  • Online: videoconferencia en directo permitiendo la interacción y las preguntas de los asistentes. Con antelación se enviarán las instrucciones y el enlace de conexión (no será necesaria la instalación de ninguna aplicación).  

Matricula

  • Colegiados y personal de sus despachos: 110,00 euros
  • Otros participantes: 175,00 euros

Descuentos (no acumulables):

  • 10% segunda y sucesivas matrículas 
  • 50% desempleados

PLAZAS LIMITADAS. RIGUROSO ORDEN DE INSCRIPCIÓN

Documentos