Liquidación del Impuesto sobre Sociedades 2022

Programa

1. Introducción. Herramientas. Novedades en el modelo de declaración.
2. Principales modificaciones normativas:
         a. Ley de PGE para 2023: tipo reducido 23%, amortización
             acelerada vehículos eléctricos, régimen fiscal especial Islas
             Baleares.
         b. Ley de "Gravámenes Temporales": consolidación fiscal,
             financiación cine y espectáculos.       
         c. Ley fomento ecosistema empresas emergentes: tipos
             reducidos, aplazamientos, pagos fraccionados.
3. Cierre contable de 2022.
   1. Formulación Cuentas Anuales.
   2. Revisión del balance.
   3. Posibles contingencias fiscales: periodificación, amortizaciones y deterioros.
   4. Inmovilizado material: activación de gastos financieros; renovación, ampliación y mejora; Inmovilizado inmaterial.
   5. Cambios de criterio, errores y estimaciones contables.
4. Cierre fiscal de 2022. Generalidades
5. Esquema de liquidación del impuesto.
6. Contribuyentes particulares: Sociedades civiles. Sociedades patrimoniales y el arrendamiento de inmuebles. Empresas de reducida dimensión. Consolidación Fiscal.
7. Principales ajustes al resultado contable. Categorías: ajustes temporales, de calificación y de valoración. Recordatorio de los más frecuentes:
   1. Imputaciones temporales de ingresos y gastos. Principio de inscripción contable.
   2. Amortizaciones: inmaterial; régimen transitorio; ventajas de las empresas de reducida dimensión.
   3. Deterioros del inmovilizado material y del intangible: límites a su deducción fiscal.
   4. Deterioros de existencias: cuantificación y ajustes.
   5. Insolvencias. Requisitos y límites. Dotación global para ERD.
   6. Provisiones. Deducibilidad.
   7. Gastos no deducibles. Supuestos dudosos: retribución capital; liberalidades; representación; administradores; intereses actas. Casos prácticos.
   8. Reversión fiscal en el ejercicio de ajustes de períodos anteriores.
8. Reserva de nivelación.
9. Reserva de capitalización.
10. Compensación de bases imponibles negativas. Ejercicios del derecho. Plazos. Límites.
11. Deducciones en la cuota y su régimen transitorio. Deducciones extemporáneas.
12. Operaciones vinculadas. Valoración. Ajustes bilateral y secundario. Condonación de créditos. Aportaciones de socios.
13. Conclusiones y recomendaciones.

En el estudio de cada una de esas materias se incorporarán los últimos pronunciamientos administrativos (Consultas DGT)  y jurisprudenciales (TS, TSJ´s y TEAC), tratando de ofrecer una clara visión de los criterios interpretativos vigentes en este momento.

Ponente

Javier Rodríguez Relea
Economista. Inspector de Hacienda del Estado. Autor de manuales y ponente de diversos cursos sobre el Impuesto sobre Sociedades