Cierre fiscal y contable 2023

Ponente
Marceliano Hernández del Canto

Abogado. Socio de Caballero-Velázquez Abogados. Ha sido docente de la Escuela de Hacienda Pública y del Máster de Asesoría Jurídica de Empresas de ICADE 

Programa

1.- Análisis de las principales cuestiones que afectan al tratamiento contable del resultado del ejercicio, con revisión de los últimos pronunciamientos sobre la materia emitidos por el ICAC.
2.-  Revisión de los principales aspectos fiscales a tener en cuenta para abordar el cierre del ejercicio 2023, tanto los resultantes de las últimas modificaciones incorporadas al texto de la Ley 27/2014 con efectos 1-1-2023, como los generales de la LIS. Entre ellos: 

• Análisis de las principales diferencias entre el resultado contable y fiscal.
• Tratamiento de las amortizaciones en el ejercicio 2023.
• Criterios de imputación temporal.
• Tratamiento de las correcciones por deterioro de los activos.
• Identificación de los principales gastos no deducibles, con especial atención a los nuevos conceptos introducidos por la nueva Ley del IS.
• Revisión de los criterios de valoración por operaciones específicas que determinan ajustes al resultado contable.
• Análisis del nuevo tratamiento de la doble imposición: el método de exención y su aplicación en el ejercicio 2023.
• Aspectos esenciales de las reducciones de la base imponible: reserva de capitalización.
• Repaso de las deducciones y bonificaciones aplicables en 2023 que permiten la reducción del tipo efectivo.
• Revisión de los aspectos fundamentales del régimen aplicable a las empresas de reducida dimensión, y breve reseña de las novedades que afectan a las operaciones de reestructuración y grupos consolidados.